Nudging Compliance: The Role of Social Pressure in Tax Behavior

Tax evasion and tax avoidance represent a significant challenge for governments worldwide, making it difficult to maintain social services and causing inequalities. This thesis aims to analyze the factors influencing the individual’s decision to evade taxes. After analyzing strictly economic models such as the Allingham and Sandmo, the focus will shift to assessing how social factors, particularly social norms, can influence the taxpayer’s compliance level. The work presented can be divided into two sections. The first section will introduce the concepts of taxation, tax avoidance, and tax evasion, while also discussing Italy’s compliance context. Then, we will examine the main variables behind taxpayers' decision to evade using the Allingham and Sandmo model and the major meta-analyses on the topic. The focus will then shift to social norms. The Social Identity Theory will be outlined, and a Game Theory approach will be used to show how social norms are needed and endogenously generated, especially in social dilemma situations. Finally, a Behavioural Public Policy (BPP) perspective will be adopted, firstly by explaining the underlying rationales and then defining how this approach could be useful from a policy perspective. In particular, the focus will be placed on nudging intervention and special consideration will be given to descriptive social norm nudges. In the second section, the previously discussed concepts will be applied through an experimental approach. In particular, we will provide information about a Tax Evasion Game (TEG) conducted across multiple universities in Italy, to analyze the effectiveness of a descriptive social norm nudge and the interplay between social norms and the audit on the individual’s compliance level. Finally, future research directions and developments will be discussed.

L'evasione fiscale e l'elusione fiscale rappresentano una sfida significativa per i governi di tutto il mondo poiché rendono difficile il mantenimento di pubblici servizi e causano crescenti disuguaglianze. Questa elaborato si propone di analizzare i fattori che influenzano la decisione dell'individuo di evadere le tasse. Dopo aver analizzato modelli strettamente economici come quello di Allingham e Sandmo, l'attenzione si sposterà sull'analisi di come fattori sociali e in particolare le norme sociali possano influenzare il grado di conformità del contribuente. Il presente lavoro può essere diviso in due sezioni. La prima sezione introdurrà i concetti di tassazione, elusione fiscale ed evasione fiscale, analizzando anche l’attuale situazione italiana. Utilizzando il modello di Allingham e Sandmo e le principali meta-analisi sul tema verranno introdotte le variabili che influenzano maggiormente la decisione dei contribuenti di evadere. L'attenzione si sposterà poi sulle norme sociali. Sarà quindi introdotta la Teoria dell'Identità Sociale e verrà utilizzata la Teoria dei Giochi per mostrare come le norme sociali siano necessarie e generate endogenamente, specialmente in situazioni di dilemma sociale. Infine, sarà adottata una prospettiva di Behavioural Public Policy (BPP), spiegandone innanzitutto le ragioni sottostanti e definendo poi i vantaggi che questo approccio è in grado di apportare. L'attenzione sarà posta sugli interventi di Nudging con particolare considerazione per i Descriptive Social Norm Nudge. Nella seconda sezione, i concetti precedentemente discussi saranno applicati attraverso un approccio sperimentale. Nello specifico, verranno fornite informazioni su un Tax Evasion Game (TEG) condotto in diverse università italiane con l'obiettivo di analizzare l'effetto delle norme sociali sull'adempimento fiscale individuale. Infine saranno discussi i futuri sviluppi della ricerca.