Tax Compliance and Culture: An Experimental Analysis of Group Influence on Decision-Making

The aim of this thesis is to investigate how cultural and social factors influence taxpayers' decision-making. The analysis starts from a theoretical foundation that includes various economic and psychological perspectives such as the Theory of Bounded Rationality and Prospect Theory. In particular, the focus will be on factors such as social norms, sanctions and cultural elements, and how they can influence taxpayers’ compliance levels. Subsequently, the emphasis will be on culture and its role in the tax context. In particular, Hofstede's six cultural dimensions provide interesting insights into the cultural differences observed between Eastern and Western countries. A further fascinating contribution on the topic is made by Gelfand, who elaborated on the concept of “tight” and “loose” societies to differentiate cultures in which it is considered acceptable to deviate from the norm from the less tolerant, which have heavier penalties for nonconformist behavior. Later, the relationship between taxes and culture is analyzed, with a focus on the Slippery-Slope model. The Tax Evasion Game’s (TEX) framework, which replicates actual tax compliance decisions, was used as the foundation for the experimental design. In fact, we were able to isolate and analyze economic and psychological factors such as audit, social norms, and ingroup compliance level. In particular, one aim of the experiment was to observe whether individuals' compliance levels increased immediately after the audit or whether taxpayers were more likely to evade. Another goal was to analyze the extent to which group membership could influence compliance behaviors, that is, to observe whether participants would conform to the compliance levels of the ingroup. Finally, the use of the Tightness and Looseness Questionnaire provided interesting insights that need further elaboration, which will only be possible through an increase in the sample size.

L’obiettivo di questa tesi è indagare come i fattori culturali e sociali influenzano il processo decisionale dei contribuenti. L’analisi parte da una base teorica che comprende diverse prospettive economiche e psicologiche come la Teoria della Razionalità Limitata e la Prospect Theory. Una particolare attenzione è data a fattori quali norme sociali, sanzioni ed elementi culturali e a come questi possono influenzare i livelli di compliance dei contribuenti. Successivamente, l’accento è posto sulla cultura e sul suo ruolo nel contesto fiscale. In particolare, le sei dimensioni culturali di Hofstede forniscono spunti interessanti sulle differenze culturali osservate tra paesi orientali e occidentali. Un ulteriore contributo affascinante sull’argomento è dato da Gelfand, che ha approfondito il concetto di società “tight” e “loose” per differenziare le culture in cui è ritenuto accettabile deviare dalla norma da quello meno tolleranti, che presentano sanzioni più pesanti per i comportamenti anticonformisti. In seguito, viene analizzata la relazione tra tasse e cultura, con particolare attenzione al modello Slippery-Slope. Il focus finale è posto sull'esperimento fiscale. Come base per il disegno sperimentale è stato utilizzato il Tax Evasion Game (TEX), che riproduce le reali decisioni di compliance fiscale. Siamo stati in grado di isolare e analizzare fattori economici e psicologici come l'audit, le norme sociali e il livello di conformità all'ingroup. In particolare, un obiettivo dell’esperimento era osservare se i livelli di compliance degli individui aumentassero subito dopo l’accertamento o se i contribuenti fossero più propensi ad evadere. Un ulteriore obiettivo era analizzare in che misura l'appartenenza ad un gruppo potesse influenzare i comportamenti di compliance, ovvero osservare se i partecipanti si sarebbero conformati ai livelli di compliance dell'ingroup. Infine, l'utilizzo del Tightness and Looseness Questionnaire ha fornito intuizioni interessanti che necessitano di un'ulteriore elaborazione, che sarà possibile solo attraverso un aumento della dimensione del campione.