La gestione del rischio di credito nelle banche: l'impatto dell'IFRS 9

The transition to the IFRS 9 accounting standard represented a significant turning point for the banking sector, introducing a model based on expected losses which replaced the previous approach based on losses incurred. This methodological change not only required a substantial update of risk assessment and management systems in banks but also posed new challenges in terms of adaptability and precision of financial forecasts. The topic of overlays and their calculation was explored in depth, illustrating how banks employ more sophisticated methodologies to address specific sectoral vulnerabilities. These tools, which allow you to adjust the calculation of expected credit losses, highlight a movement towards more dynamic and proactive risk management, capable of quickly adapting to changing economic contexts.

La transizione al principio contabile IFRS 9 ha rappresentato un punto di svolta significativo per il settore bancario, introducendo un modello basato sulle perdite attese che ha sostituito l'approccio precedente basato sulle perdite subite. Questo cambiamento metodologico non solo ha richiesto un aggiornamento sostanziale dei sistemi di valutazione e gestione del rischio nelle banche ma ha anche posto nuove sfide in termini di adattabilità e precisione delle previsioni finanziarie. Si è approfondito il tema degli overlay e del loro calcolo illustrando come le banche impieghino metodologie più sofisticate per affrontare specifiche vulnerabilità settoriali. Questi strumenti, che permettono di aggiustare il calcolo delle perdite attese sui crediti, evidenziano un movimento verso una gestione del rischio più dinamica e proattiva, in grado di adattarsi rapidamente a contesti economici mutevoli.