EXCHANGE CENTRALIZZATI DI CRIPTOVALUTE - REDAZIONE DEL BILANCIO D'ESERCIZIO E REVISIONE LEGALE

Centralized exchanges play a fundamental role in the world of cryptocurrencies. They are, in fact, the primary platforms through which professional investors and small savers buy, sell, and trade virtual currencies. Given the growing popularity of this specific type of investment, which has witnessed exponential growth in trading volumes on centralized platforms in recent years, it is of paramount importance to verify and ensure the security, transparency, and integrity of these operations and the entities that enable their execution. This paper aims to present a set of procedures useful in achieving these objectives. Through both theoretical and practical analysis of individual cases, a comprehensive action strategy is outlined for the performance of the financial audit of companies operating in the cryptocurrency sector, with a specific focus on topics such as the security of computer platforms, anti-money laundering, presentation, and evaluation of assets on the balance sheet, and "Proof of Solvency/Reserve.

Gli exchange centralizzati svolgono un ruolo fondamentale all’interno del mondo delle criptovalute. Essi sono, infatti, le principali piattaforme attraverso le quali investitori professionali e piccoli risparmiatori acquistano, vendono e scambiano valute virtuali. Data la crescente popolarità di questa specifica tipologia di investimento, la quale ha decretato, negli ultimi anni, un aumento esponenziale dei volumi scambiati sulle piattaforme centralizzate, risulta di fondamentale importanza verificare e garantire la sicurezza, la trasparenza e l’integrità di queste operazioni e dei soggetti che ne permettono l’esecuzione. L’elaborato si pone l’obiettivo di presentare un insieme di procedure utili al raggiungimento di questi obiettivi. Attraverso un’analisi sia teorica, sia pratica, delle singole fattispecie, viene delineata una strategia d’azione completa per lo svolgimento dell’attività di revisione legale di imprese che operano nel settore delle criptovalute, con un focus specifico sulle tematiche di sicurezza delle piattaforme informatiche, antiriciclaggio, presentazione e valutazione degli asset in bilancio, e “Proof of Solvency/Reserve”. ​