La gestione dei flussi di tesoreria nelle aziende pubbliche

L'elaborato si pone l'obiettivo di analizzare, principalmente, la gestione dei flussi di tesoreria all'interno delle aziende pubbliche. Il lavoro si apre con la delineazione dei caratteri principali del servizio di tesoreria per le aziende pubbliche; in Italia il ruolo di tesoriere dello stato è affidato alla Banca d'Italia. Viene delineato il percorso storico che ha seguito tale servizio, con i vari passaggi a sistemi di gestione differenti (tesoreria unica, tesoreria unica mista). Inoltre, nel primo capitolo viene sottolineato il peso crescente delle reti telematiche e dei mezzi informatici nello svolgimento del servizio. Successivamente si analizzano lo struttura dei pagamenti pubblici, sottolineandone l'importanza all'interno di un sistema economico; viene approfondito il caso italiano (normative, innovazione raggiunta dal sistema). In seguito vengono illustrate le procedure per la gestione della liquidità del Tesoro, analizzando le riforme che si sono susseguite in merito al Conto Disponibilità del Tesoro. Vengono delineati anche i meccanismi previsionali e di pianificazione dei flussi di cassa del Tesoro. Inoltre, viene rivolto uno sguardo ai modelli di gestione della liquidità negli altri paesi dell' Unione monetaria europea, con particolare riferimentoai casdi francese e tedesco. Vengono poi analizzate le procedure e le attività imerenti alla tesoreria estera, cioè le modalità d'incassoe pagamento verso l'estero. Si illustrano successivamente la funzione e le modalità di rendicontazione inereneti il tesoriere (documenti contabili della tesoreria statale) e le sue responsabilità. Il lavoro prosegue con l'analisi degli atti impeditivi di tesoreria, attraverso i quali vengono sospesi i pagamenti verso un debitore inadempiente a tutela dei creditori. Si analizzano inoltre gli adempimenti richiesti alle tesorerie quando assumono il ruolo di "terzo pignorato", le peculiarità dei pignoramenti dei fondi pubblici destinati allo svolgimento di servizi essenziali rispetto alla generalità dei pignoramenti. Viene poi trattato il tema del sistema informativo sulle operazioni degli enti pubblici (cosiddetto "Siope"), illustrandone lo sviluppo e il funzionamento. Si offre successivamente una panoramica sui modelli di gestione della tesoreria pubblica di alcuni importanti paesi esteri. Il lavoro si conclude con le prospettive del sistema italiano di tesoreria pubblicae alcune conclusioni finali